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Procedimientos fiscales

  • Facturación. Factura electrónica. Emisión

    24 de abril de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Una SRL puede tener dado de alta al mismo momento web services y Facturación en línea en el mismo domicilio?

    Si, no hay ningún problema. Puede tener habilitados ambos sistemas de facturación para el mismo domicilio con distinto punto de venta. >
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  • Reimputación de pagos

    23 de abril de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Se trata de un plan de pagos de iva anulado en el cual se pagaron 2 cuotas, en cuentas tributarias no están imputados los pagos por ser un plan anulado. ¿Tengo que confeccionar un formulario 399 para su reimputación? ¿Qué códigos debo utilizar para la reimputación?

    Debe solicitar su reimputación a través del servicio Presentaciones Digitales, seleccionando el trámite "Reimputación de pago - F. 399". Los códigos a informar son: Impuesto: 079 REG.FAC.PAGO-MIS FACILIDADES Concepto y subconcepto: 272 PAGO A CUENTA CUOTA O TOTAL DE PLAN >
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  • Facturación. Factura de Crédito Electrónica MIPYME. Monto mínimo

    22 de abril de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Cuál es el monto mínimo para estar obligado a la emisión de factura de crédito electrónica a partir del mes de abril de 2024?

    La Secretaría de Industria y Desarrollo Productivo actualizó los valores de las ventas totales para que una empresa sea considerada MiPyme. Esta medida también actualiza el monto mínimo a partir del cual las empresas deben emitir obligatoriamente una factura de crédito electrónica a $ 1.357.480. El nuevo monto entró en vigencia para todos los comprobantes que se emitan a partir del 12/04/2024. >
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  • Resolución General Nº 5499 (A.F.I.P.)

    12 de abril de 2024

    Resolución General Nº 5499 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.399 del 2024-04-12) Determinación y/o ingreso de ciertas obligaciones impositivas. Adecuación de vencimientos correspondientes al mes de marzo de 2024. Resolución General N° 5492. Norma complementaria.. Se establece que las obligaciones de determinación y/o ingreso del Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS), del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias y del impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos, con los alcances previstos en el artículo 1° de la... >
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  • Facturas M. Sujetos obligados a actuar como agentes de retención

    10 de abril de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un monotributista que recibe una compra facturada con letra M debe retener?

    Conforme lo establecido por el artículo 12 de la RG Nº 1575, debe actuar como agente de retención de IVA y de ganancias el adquirente, locatario o prestatario inscripto en IVA que reciba el comprobante clase ?M? o clase ?A? con leyenda ?OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN?. Por lo tanto, el monotributista que recibe una factura M o A sujeta a retención, en oportunidad del pago de la operación no debe actuar como agente de retención por este régimen. >
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  • Sicore. Alta como agente de retención

    21 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un contribuyente puede inscribirse en SICORE sin que media intimación de Afip? ¿Si no realizo operaciones pasibles de retenciones en un mes calendario, lo mismo se presenta la DJ? ¿Es por SIAP?

    Corresponde darse de alta como agente de retención, cuando se dan los supuestos por los cuales queda obligado a actuar como tal. Por ejemplo en iva, ser designado por resolución general de AFIP, en ganancias (RG Nº 830), cuando se realizan pagos por un importe superior al monto no sujeto a retención. Si el contribuyente se da de alta como agente de retención (no esporádico),... >
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  • Sucesión indivisa. Clave fiscal. Usuario especial restringido

    15 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    El único heredero debe hacer la presentación de la documentación correspondiente porque quiere vincular su Cuit con la del fallecido. ¿El menú dentro de Presentaciones Digitales es¨ "Sucesiones Vinculación de clave fiscal, cancelación de inscripción y otros"? Tengo entendido que para realizar la operación el heredero debe hacerlo con el usuario restringido. Si es así, ¿donde se obtiene?

    A través del trámite "SUCESIONES - VINCULACIÓN DE CLAVE FISCAL, CANCELACIÓN DE INSCRIPCIÓN Y OTROS" se permite la habilitación del Usuario Especial Restringido para operar el... >
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  • Facturación a cliente en el exterior

    5 de marzo de 2024

    Un responsable inscripto que fabrica un producto -Horno gran dimensión- para un cliente en el extranjero, y posteriormente debe hacer algún servicio como instalación o service, ¿cómo debe facturar?

    Si el sujeto de Paraguay viene a la Argentina y realiza la compra acá, la venta se debe respaldar mediante la emisión de una factura B indicando el cuit del país para persona humana (50000000024) o jurídica del exterior. Si luego va al exterior a instalarlo, se deberá emitir también una factura B (sin iva), ya que se trata de un servicio prestado en el exterior. Si se trata... >
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  • Resolución Nº 9 (S. I.y D. P.)

    29 de febrero de 2024

    Resolución Nº 9 S. I.y D. P. (B.O. Nº 35.372 del 2024-02-29) Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs. Plazo para efectuar el rechazo.. Mediante esta norma se prorroga hasta el 31 de octubre de 2024, el plazo previsto en los Artículos 4°, 5° y 6° de la Ley N° 27.440, así como el establecido para efectuar el rechazo de una “Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs” y su inscripción en el Registro de “Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs”, manteniéndose en 21 días corridos. Asimismo, se mantiene hasta el 31 de octubre de 2024 el plazo para los supuestos de... >
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  • Controladores fiscales. Reportes. Presentación

    8 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Está vigente la obligación de presentar semanalmente los reportes de los controladores fiscales en afip y qué disposición lo respalda?

    La RG Nº 3561/13 en su artículo 19 establece que ?Los sujetos que utilicen el equipamiento electrónico denominado ?Controladores Fiscales? que correspondan a la ?Nueva Tecnología?, de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del artículo 15, deberán generar e informar -inclusive cuando no hayan tenido movimientos o emitido comprobantes-, conforme a lo indicado en el Capítulo B del Anexo II, los siguientes reportes:... >
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  • Facturación. Factura a consumidor final. Mensaje "el receptor/comprador es inexistente"

    5 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Es un monotributista que posee un comercio de barrio y hace varias facturas a consumidor final dado que son pequeños importes en efectivo. Todas menor a $ 40.000 y en todos los casos, sean $ 1000 o más le sale la leyenda "El receptor/comprador es inexistente". ¿En este caso las facturas son válidas? ¿Por qué aparece esta leyenda en rojo?

    A partir del mes de enero de 2024 es obligatorio identificar al consumidor final cuando el importe de la operación sea igual o superior a $ 95.812 (antes $ 46.360) y no se haya efectuado por alguno de los medios de pago electrónicos... >
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  • Remitos electrónicos

    2 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Una SRL que vende productos de ferretería, puede pedir remitos electrónicos?

    El uso de remitos electrónicos no ha sido generalizado por parte de AFIP. Sólo rige para determinadas actividades: Actividad agropecuaria, tabacalera, azucarera, sector harinero. Por lo tanto, el contribuyente deberá emitir Remitos R con CAI. >
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  • Resolución Nº 17 (M.E.)

    2 de febrero de 2024

    Resolución Nº 17 M.E. (B.O. Nº 35.354 del 2024-02-01) Micro, pequeñas y medianas empresas, personas humanas y entidades fin fines de lucro. Suspensión del inicio de juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares hasta el 31 de julio de 2024, inclusive.. Se encomienda a la Administración Federal de Ingresos Públicos, a: - Disponer hasta el 31 de julio de 2024, inclusive, la suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares para: i) las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas -Tramo 1 y 2- con "Certificado MiPyME"... >
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  • Resolución General Nº 5482 (A.F.I.P.)

    2 de febrero de 2024

    Resolución General Nº 5482 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.354 del 2024-02-01) Resolución N° 17/24 (MECON). Suspensión del inicio de los juicios de ejecución fiscal y de la traba de medidas cautelares.. Mediante esta norma se suspende hasta el 31 de julio de 2024, inclusive, el inicio de los juicios de ejecución fiscal y la traba de medidas cautelares para los sujetos que se indican a continuación: a) Micro, Pequeñas y Medianas Empresas -Tramos 1 y 2- con “Certificado MiPyME” vigente al 31 de enero de 2024, obtenido de conformidad con lo dispuesto por la Resolución N° 220... >
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  • Resolución Nº 3 (M.E.)

    22 de enero de 2024

    Resolución Nº 3 M.E. (B.O. Nº 35.346 del 2024-01-22) Tasas de interés de los artículos 37, 52 y 179 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y en los artículos 794, 797, 811, 838, 845 y 924 de la Ley N° 22.415 (Código Aduanero) y sus modificaciones.. Mediante esta norma se adecúan las tasas de interés de los artículos 37, 52 y 179 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y en los artículos 794, 797, 811, 838, 845 y 924 de la Ley N° 22.415 (Código Aduanero) a las condiciones económicas actuales, a fin de estimular la... >
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  • Procedimiento. Servicios AFIP. Alta. Error

    22 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Una empresa tiene que dar de alta el servicio "Declaración Jurada Deuda de Importación - RG5466/2023", pero cuando ingresan al administrador de relaciones sale un cartel que dice "La persona no se encuentra habilitada para operar el servicio". ¿A qué se debe este mensaje?

    Este mensaje puede presentarse por dos motivos: 1. Debido a que existen servicios que poseen restricciones para ser habilitados. Es decir, servicios que no pueden ser habilitados por cualquier tipo de contribuyente. 2. Si se está habilitando un servicio en representación de otra persona se debe acceder... >
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  • Facturas A sujetas a retención. Omisión de retener

    11 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente recibe una factura A "sujeta a retención" y no practica la retención. ¿Qué consecuencias puede tener el que no practicara la retención? ¿Pueden reclamarle el IVA y Ganancias no retenido? Pueden impugnarle el gasto en ganancias y el crédito fiscal computado en esa factura?

    Si no retiene, afip puede impugnar la deducción del gasto en ganancias y también será pasible de multas por omisión de actuar como agente de retención conforme la ley de Procedimientos Fiscales. El artículo 43 de la Ley de ganancias dispone que "Cuando el contribuyente no haya... >
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  • Resolución General Nº 5470 (A.F.I.P.)

    29 de diciembre de 2023

    Resolución General Nº 5470 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.331 del 2023-12-29) Ley N° 27.341, artículo 79. Beneficiarios del Régimen de Promoción Industrial de la Ley N° 22.021. Prórroga de la suspensión de ejecuciones fiscales.. Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2024 inclusive, el plazo de suspensión de las ejecuciones fiscales relacionadas con las deudas mencionadas en el primer párrafo del artículo 116 bis de la Ley N° 11.672, complementaria permanente de presupuesto (t.o. 2014) y sus modificaciones, incorporado por el artículo 79 de la Ley N° 27.341 y su... >
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  • Notas de crédito. Emisión

    27 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Sigue vigente que la disposición que establece el contribuyente tiene el plazo de 15 días corridos de emitida la factura, para realizar una nota de crédito/ débito?

    Si, sigue vigente. La RG Nº 4540 dispone que las respectivas notas de crédito y/o débito deberán emitirse dentro de los QUINCE (15) días corridos desde que surja el hecho o situación que requiera su documentación mediante los citados comprobantes. AFIP interpretó que, el citado plazo deberá computarse desde que el emisor del comprobante original (Factura o documento equivalente) tome... >
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  • Resolución General Nº 5467 (A.F.I.P.)

    26 de diciembre de 2023

    Resolución General Nº 5467 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.328 del 2023-12-26) Plazo especial para la presentación de las declaraciones juradas y/o el pago de las obligaciones con vencimientos acaecidos entre los días 18 y 21 de diciembre de 2023, ambos inclusive.. Se establece que las obligaciones de presentación de las declaraciones juradas y/o pago -excepto las cuotas de planes de facilidades de pago- con vencimientos acaecidos entre los días 18 y 21 de diciembre de 2023, ambos inclusive, a cargo de los contribuyentes con domicilio fiscal en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y en... >
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  • Resolución General Nº 5469 (A.F.I.P.)

    26 de diciembre de 2023

    Resolución General Nº 5469 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.328 del 2023-12-26) Decreto N° 72/23. Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre (BOPREAL). Poder cancelatorio de obligaciones impositivas y aduaneras y tipo de cambio aplicable.. Se establece que las Series 1A, 1B y 1C de los “Bonos para la Reconstrucción de una Argentina Libre” (BOPREAL) emitidos por el Banco Central de la República Argentina -con las características detalladas en la Comunicación “B” 12695 del 22 de diciembre de 2023-, tendrán poder cancelatorio respecto de las obligaciones impositivas y... >
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  • Factura de crédito Sepyme. Sujetos obligados

    20 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un profesional se inscribió como Pyme en octubre y por los montos ahora le exigen hacer factura de crédito que no condice con su operatoria, ya dio de baja informe CBU para no estar obligado pero cuando emite factura arriba de un monto igualmente le exige factura de crédito, ¿qué otra opción existe para evitarla o hay que dar de baja la inscripción en Pyme?

    Para estar obligado a emitir factura de crédito electrónica es requisito que el emisor sea una pyme (según los montos de facturación), no siendo necesario que posea certificado pyme vigente. El monto mínimo que... >
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  • IVA. Facturación. Locación de inmuebles. Sujeto del exterior

    11 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    En el caso de un contribuyente que se muda/radica a Montevideo-Uruguay, ¿qué pasa con la facturación de los alquileres que tiene en Buenos Aires y que venía facturando periódicamente?

    Conforme lo establecido por el artículo 4º y agregado a continuación de la Ley de IVA, si el locador y/o prestador reviste el carácter de residente en el exterior, la responsabilidad tributaria quedará desplazada en cabeza del responsable sustituto ?esto es, el locatario o prestatario residente en el país-, y será éste quien deba determinar e ingresar el impuesto al valor agregado que... >
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  • Resolución General Nº 5462 (A.F.I.P.)

    11 de diciembre de 2023

    Resolución General Nº 5462 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.317 del 2023-12-09) Registro Fiscal de Operadores del Sector Tabacalero. Solicitud, utilización y destrucción de los Instrumentos Fiscales de Control (IFC físico-digitales) para cigarrillos. Resolución General N° 5387. Norma complementaria.. Se implementa el “Registro Fiscal de Operadores del Sector Tabacalero”, quedando obligados a inscribirse en el “Registro” los manufactureros e importadores enunciados en los incisos d) y e) del punto 1. del Título NORMAS GENERALES COMPLEMENTARIAS DE IMPUESTOS INTERNOS... >
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  • Factura A con leyenda

    6 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Al ingresar al sisatema REAR/RECE, no se despliega la opción Factura A con leyenda. ¿Cómo se accede a ésta?

    La factura A con CBU informada fue reemplazada por la Factura A ?Sujeta a retención?. A efectos de obtener la autorización para emitir comprobantes clase "A", los contribuyentes deberán cumplir las siguientes condiciones: a) No encontrarse entre las causales de habilitación de emisión de comprobantes clase "M", de conformidad con el análisis del "Régimen de Control Sistémico y Periódico sobre la emisión de comprobantes de los Responsables Inscriptos" (RG... >
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